Le montant auquel l'actif financier ou un passif financier est mesurée lors de la comptabilisation initiale moins les remboursements du principal, plus ou moins l'amortissement cumulé, à l'aide de la méthode du taux d'intérêt effectif de toute différence entre ce montant initial et le montant à l'échéance et moins toute réduction (directement ou par l'utilisation d'une allocation de compte) pour dépréciation ou irrécouvrabilité.